投資美股，會產生哪些美股稅金呢？美股有交易稅嗎？美國資本利得稅、股息稅、遺產稅，或是台灣的海外所得稅，這些名詞是否把你搞得頭昏？本篇為你整理美股課稅懶人包，幫助你理解美股繳稅的知識，讓你在美股報稅上，更有頭緒！
台灣人買美股需要繳哪些稅？
談到稅務問題，不可避免地會涉及到相關的法律議題。在解釋台灣人投資美股需要繳哪些稅之前，首先必須先根據美國的相關法規，釐清自身的稅務身分，才能做出正確的判斷。
如何判定稅務身分？
在美國國稅局（Internal Revenue Service, IRS）的官方網站上已經詳細列出了各種稅務身分的判定標準（如下圖所示）。進入網站後，可以直接選擇右上角的「中文」選項，快速轉換為中文內容。根據 IRS 主題 851，不同的身分適用不同的稅務規則，分類相當細緻。
然而，本文的討論範圍以「住在台灣本島的台灣人，並已開設美股券商帳戶」為前提，因此不深入探討其他身分類別，而是專注於台灣投資人可能面臨的三種稅務負擔。
(照片截圖:https://www.irs.gov/zh-hant/taxtopics/tc851)
台灣投資人投資美股可能需繳納的稅種
- 【美國】股息稅（Dividend Tax）：當台灣投資人持有美國公司發放股息時，將被課徵 30% 的預扣稅（Withholding Tax）。然而，根據2025年台美租稅協定，填寫 W-8BEN 表格後，預扣稅率在未來有機會從原本的 30% 降至 15%。
- 【美國】資本利得稅（Capital Gains Tax）：台灣投資人無需繳納美國的資本利得稅，也就是說，若投資人在美股市場獲利（例如：股票買賣價差），無須向美國政府繳稅。但需留意台灣的稅務規範，若將資金匯回台灣，仍可能涉及海外所得稅申報等問題。
- 【台灣】海外所得稅：海外所得「超過100萬台幣且國內＋國外收入合計超過750萬台幣」就需要繳納海外所得稅。可直接參考下圖整理！
- 【美國】遺產稅（Estate Tax）：若台灣投資人不幸過世，其持有的美國資產（如股票）可能需繳納遺產稅。美國對非美國公民的遺產稅免稅額僅 6 萬美元，超過部分最高可被課徵 40% 的遺產稅，因此應及早規劃財務安排，以降低遺產稅負擔。
這幾種稅法的詳細解釋，將在後續章節中向大家說明。
股息稅是什麼？
股息稅（Dividend Tax）是指美國企業發放股息時，美國政府向投資人徵收的稅款。根據投資者的稅務身分與居住國家的不同，適用的稅率也有所差異。股息稅的納稅人可分為「美國稅務居民」與「非美國稅務居民」。
台灣人買美股的股息稅為 30%
由於本文主要針對「住在台灣本島的台灣人」即「非美國稅務居民」對象來說明，因此以下僅提及此族群須繳納的股息稅。當台灣投資人持有美國公司發放股息時，將被課徵 30% 的預扣稅（Withholding Tax），這個就是股息稅。
台美租稅協定對股息稅的影響
根據美國與部分國家/地區簽訂的租稅協定（Tax Treaty），特定國家的投資人可享受較低的預扣稅率。以目前2025年「台美租稅協定」來說，台灣投資人可透過填寫 W-8BEN 表格，有機會享有將股息稅率從 30% 降至 15% 的優惠，不過在協議正式實施前，仍然是扣 30% 的稅金喔！
關於W-8BEN (W-8) 的表格填寫方式，在美國的各大券商都有提供相關的解釋，開戶時會一併要求投資人填寫，以下內容截圖至家信證券的官網，有相當詳細的解說。
(截圖自:https://www.schwab.com.hk/zh-hk/us-taxes)
資本利得稅是什麼？
資本利得稅（Capital Gains Tax, CGT）是針對「美國人」出售資產後所獲得的利潤徵收的一種稅，因此「台灣人」買賣美股時，無需繳交「資本利得稅」（前提是需填寫W-8Ben表格、代表為「非美國人」）。
海外所得稅是什麼？
海外所得稅指的是個人或企業從台灣境外獲得的所得收入（註），在本國需申報並可能被課稅的稅項。在臺灣，海外所得適用於個人所得稅與所得基本稅額條例（AMT，Alternative Minimum Tax）的規範，主要影響高收入族群。
海外所得＋國內所得合併超過台幣750萬以上，才需繳納海外所得稅
在財政部稅務入口網中 ，有給出海外所得稅的相關定義。目前台灣的規範是，海外所得與國內所得合併超過台幣750萬以上時，超過的部分，才需要課徵海外所得稅。
註：「台灣境外獲得的所得收入」，像是：海外股息、海外資本利得（股票、基金、ETF）、海外銀行存款利息、海外房地產租金收入、海外工作薪資、海外企業分紅或股權買回、海外保險理賠或年金…等等，這些都是從境外所得的收入，因此都算在海外所得稅的課稅範圍內。
關於降息的海外所得稅繳交辦法，可以從財政部賦稅署的官網中查看相關說明。
圖片取自：財政部賦稅署
遺產稅是什麼？誰需要繳？
美國遺產稅（Estate Tax），是指當美國公民或擁有美國資產的「非美國公民」過世後，其遺產需向美國政府繳納的稅款，這時候就會有「遺產稅」的產生。
這項稅收是由美國國稅局（IRS） 管理，並適用於去世者的總遺產價值（包括現金、股票、不動產等資產），詳細的法規資訊也是從IRS官網中查看。
圖片來源：美國國稅局（IRS）
美國遺產稅適用對象分為美國公民 & 非美國公民 ：
- 美國公民（U.S. Citizens）與美國稅務居民（U.S. Residents）
- 全球資產 皆適用美國遺產稅。
- 非美國居民（Non-Resident Aliens, NRA）
- 只針對「美國境內資產」（如美股、房產等）課徵遺產稅，且免稅額極低（僅約 6 萬美元）。
複委託 vs. 海外券商投資美股繳稅比較
相信也有讀者想了解，投資美股時，選擇複委託或海外券商，對於需要繳納的稅金會有所影響嗎？這邊直接幫你整理！
| 項目 | 複委託投資美股 | 海外券商投資美股 |
| 適用稅制 | 美國 + 中華民國稅制 | 美國 + 中華民國稅制 |
| 股息稅 | 美國源扣30%，未來可能有機會降到15% | 美國源扣30%，未來可能有機會降到15% |
| 資本利得稅 | 台灣免課資本利得稅 | 美國免課資本利得稅，但若為台灣稅務居民，海外所得超過 750 萬元需併入個人綜所稅 |
| 稅務申報 | 透過台灣券商報稅，較為簡單 | 需自行處理 W-8BEN 及台灣海外所得申報 |
💡 如果你想了解複委託是什麼，可以來看之前我寫的這篇文章 👇
複委託是什麼？複委託手續費多少？複委託 vs 海外券商比較
台灣人投資美股ETF需要繳哪些稅？
基本上主要就是「股息稅」！
- 股息稅 : 只要是註冊在美國掛牌上市（如：VOO、SPY）並且會發放股息的標的，繳稅規則與上方所提到的股息稅收費機制一樣，填寫W-8Ben表格後需繳交30%股息稅。
- 資本利得稅：免稅 ，因為美國只對「美國稅務居民」課資本利得稅，而非美國居民（台灣投資人）則免課此稅。課徵的稅率比照海外所得稅。
美股 PTP/MLP ETF 高額稅率
如前段所述，投資美股 ETF 常見的一般 ETF（SPY、VOO、QQQ 等），股息稅為 30%（填寫W-8Ben表格後），但其實還有一種特殊類別的 ETF 稅率更高，那就是受到美國 PTP（Publicly Traded Partnership）規範的ETF，這些基金主要投資於 MLP（Master Limited Partnership，業主有限責任合夥企業），美國政府為了避免 MLP 透過 ETF 避稅，因此規定：PTP ETF 的股息/收益，將被預扣 37% 的稅（非 W-8BEN 的 15%），就算沒有配息，買賣 PTP ETF 也會被課 10% 交易稅（依據你買賣的總金額去計算），因此如果你買美股 ETF 不希望獲利被高額稅收吃掉，建議避免投資這類ETF。
💡 MLP是什麼？
MLP（Master Limited Partnership，業主有限責任合夥企業）是一種 有限合夥企業，主要存在於 美國能源與基礎建設產業，例如天然氣管線、石油運輸等公司，這類型的公司不像一般公司要繳企業所得稅，而是將大部分收入直接分配給投資人，因此具有高股息、高現金流的特性。
💡 PTP是什麼？
PTP（Publicly Traded Partnership，公開交易合夥企業）是指 在交易所上市的 MLP，類似股票，可以自由交易。
美股有交易稅嗎？
台灣投資人買賣美股股票或 ETF 時，除了需要考慮「股息稅」和「海外所得稅」之外，可能也會擔心是否需要繳納「交易稅」（Transaction Tax）。直接上結論：美國「沒有」證券交易稅（不像台灣賣股票需繳 0.3% 證交稅），但會有極小額的監管費用（SEC Fee & FINRA Fee）。
交易所監管費用（SEC Fee & FINRA Fee）
SEC Fee（美國證券交易委員會費用）
由於此費用極低，且目前多數海外券商已提供「美股免手續費交易」，因此投資人幾乎可以忽略不計
- 由美國證券交易委員會（SEC） 收取，適用於 賣出股票或 ETF 時。
- 費率：0.00278%（即 0.0000278 × 賣出金額）。
- 最低費用：$0.01 美元。
- 由券商自動扣除，投資人無需額外申報。
FINRA 交易活動費（Trading Activity Fee, TAF）
這筆費用只在「賣出」時收取，買進時不適用。 由於金額低廉，對一般投資人影響極小。
- 由 美國金融業監管局（FINRA） 收取，適用於 股票、ETF、選擇權等交易。
- 費率：$0.000166 × 賣出股數（與股價無關）。
- 最低費用：$0.01 美元。
- 最高費用封頂：$8.30 美元。
總結以上，TONY以實際的交易經驗，只要是利用有提供「零交易手續費」的海外券商進行股票交易，並且在開戶時有確實填寫W-8Ben表格，就不會被收取任何的交易手續費！
投資美股如何最省稅？【總整理】！
相信許多讀者在看到各種稅率後，可能已經被這些複雜的稅務機制弄得有些頭昏眼花。因此 Tony 在這裡幫大家做個總整理！
美股投資需考慮的主要稅務
台灣投資人投資美股時，主要需要考慮以下兩種稅務：
- 股息稅：當美國企業或 ETF 發放股息時，會被美國政府扣除一定比例的稅款。
- （美國）資本利得稅、（台灣）海外所得稅：台灣投資人在美國不需繳納資本利得稅，但若累積海外所得超過台灣規定門檻（750萬），則需要繳納台灣政府的「海外所得稅」。但海外所得超過100萬台幣就需要「申報」！（100萬內則「不用」申報）詳見下段👇
投資美股是否需要繳納海外所得稅？一圖秒懂！
已了解買美股主要需考慮「股息稅」與「海外所得稅」後，到底是否要「申報」海外所得？是否要「繳納」海外所得稅？下圖直接幫你整理好！
降低股息稅的方法
這邊也分享一些降低股息稅的方式～
1. 選擇低股息或不配息的投資標的
- 投資不發股息的成長型個股，例如 Tesla、Amazon、Google，可以完全避免股息稅。
2. 選擇非美國註冊但在美國上市的公司（ADR 股票）
- 某些非美國企業會掛牌在美國上市，但適用其母國的稅務規定，可能有較低的股息稅率，甚至免稅。
降低資本利得稅、海外所得稅的方法
1. 台灣投資人在美國無須繳納資本利得稅
- 美國僅對本國稅務居民徵收資本利得稅，台灣投資人不在課稅範圍內。
2. 控制海外所得不超過台灣的免稅門檻
- 根據台灣稅法，海外所得若低於 750 萬台幣，則無須繳納台灣的海外所得稅（基本所得稅 20%）。
- 若投資美股的資本利得加上其他海外收入未達此門檻，則無需額外負擔稅務。
3. 採取長期投資策略，避免頻繁交易
- 短期交易可能快速累積資本利得，導致海外所得超過免稅門檻，增加稅務風險。
- 長期持有標普 500 ETF 等低周轉率資產，不僅能降低交易成本，也能避免短期內產生過多資本利得。
美股稅金常見Q&A
台灣人投資美股要繳哪些稅？
台灣人投資美股需要繳交的稅共有三種：股息稅、海外所得稅及遺產稅。但海外所得稅與遺產稅都是有超過免稅門檻或符合特定條件才要繳納，詳細說明請翻閱前述段落。
美股賣出要繳稅嗎？
- 美國方面：台灣投資人「無須」繳納美國資本利得稅。
- 台灣方面：若海外所得未超過 750 萬台幣，則不需繳稅；若超過門檻，則超過部分需繳 20% 的海外所得稅。賣出時仍須支付 SEC 與 FINRA 監管費，但金額極低，可直接忽視。
海外所得多少不用扣稅？
根據最新的法律條文，若海外所得未超過 750 萬元，則無需繳納海外所得稅。
複委託、海外券商投資美股，哪個比較省稅？
兩者相比，TONY認為兩者在稅收的影響差異不大。反而是交易手續費的影響不容忽視，透過複委託買賣美股，每筆交易都需支付台灣券商高額手續費，而目前多數海外券商已提供免手續費優惠。對於頻繁交易的投資人而言，選擇適合的券商能顯著降低成本，提升投資效益。
美股交易稅怎麼算？
美國沒有證券交易稅（不像台灣 0.3%），僅需支付 SEC 監管費（SEC Fee） 和 FINRA 交易活動費（TAF）。TONY 利用免手續費的券商進行交易，實際上不需繳交任何交易稅。
匯回美股獲利到台灣，會被課稅嗎？
稅金的計算不是按照你匯款回來的金額去計算，而是按照你每年實際在海外獲利的金額去計算，若每年獲利低於100萬則無需申報，若超過100-750萬，則需要申報，並且要依據你的個人所得去看是否需要課徵稅收，若海外及個人所得合併超過750萬，則多出來的部分，海外所得需要課徵20%的稅金。
買美股可能會退稅嗎？
只有在W-8表格填寫錯誤的情況下，導致股息稅被多扣，可以嘗試向券商或 IRS 申請更正；若涉及遺產稅，繼承人可能可以申請部分退稅。
